Votre employeur vous annonce une prime de 1 000 €. Combien allez-vous réellement toucher sur votre compte en banque ? La réponse dépend de deux prélèvements successifs : les cotisations sociales salariales et le prélèvement à la source (PAS).
Comme tout élément de salaire, une prime est soumise aux cotisations sociales salariales. Pour un salarié non-cadre, le taux global est d'environ 22 à 23 % du brut. Pour un cadre, il monte à 25 à 26 % (prévoyance cadre en plus).
Après cotisations, le montant net est soumis à votre taux de PAS. Ce taux est personnalisé et dépend de votre situation fiscale (revenus, quotient familial). Un salarié au SMIC aura un taux proche de 0 %, un cadre touchant 5 000 €/mois aura un taux autour de 12 à 18 %.
| Prime brute | Non-cadre (PAS 8 %) | Cadre (PAS 15 %) | Cadre sup. (PAS 22 %) |
|---|---|---|---|
| 500 € | ~383 € | ~351 € | ~311 € |
| 1 000 € | ~767 € | ~702 € | ~623 € |
| 1 500 € | ~1 150 € | ~1 054 € | ~934 € |
| 2 000 € | ~1 534 € | ~1 405 € | ~1 246 € |
| 3 000 € | ~2 301 € | ~2 107 € | ~1 869 € |
Calculé avec cotisations salariales : non-cadre 22,9 % / cadre 24,9 %.
Au-delà des cotisations salariales, l'employeur paie en plus des cotisations patronales (environ 42 à 45 % du brut). Une prime de 1 000 € brut coûte donc environ 1 420 à 1 450 € à l'entreprise, et vous rapporte ~710 € net. L'efficacité est de 49 % environ.
Si votre entreprise dispose d'un Plan d'Épargne Entreprise (PEE), verser votre prime dessus la soustrait aux cotisations sociales ET à l'impôt. Elle est bloquée 5 ans (sauf cas de déblocage), mais vous pouvez récupérer quasiment 100 % du montant brut.
Sur un PEE, l'employeur peut abonder (compléter) votre versement jusqu'à 300 % dans la limite de 3 519 € par an. Un abondement de 50 % transforme 1 000 € versés en 1 500 € épargnés, exonérés de cotisations.
Anciennement « prime Macron», la PPV est exonérée de cotisations sociales et d'impôt sur le revenu jusqu'à 3 000 € (6 000 € si accord d'intéressement) pour les salariés gagnant moins de 3 SMIC. En 2025, l'exonération fiscale a été prolongée pour les salaires < 3 SMIC.
La prime est intégrée à votre salaire du mois de versement et soumise à votre taux de PAS habituel. Il n'existe pas de taux spécifique pour les primes (contrairement à ce que pensent beaucoup de salariés). Si votre taux PAS est de 10 %, il s'applique à la prime comme au reste du salaire.
En résumé : une prime de 1 000 € brut représente en réalité entre 620 € et 770 € en poche selon votre statut et votre taux d'imposition. Anticiper ces prélèvements vous permettra de planifier vos finances sans mauvaise surprise.