Heures Sup 2026 : Majoration 25%, 50% et Exonération Fiscale
Les heures supplémentaires font partie du quotidien de millions de salariés français. En 2026, leur régime fiscal et social est particulièrement avantageux grâce à la reconduction de la loi TEPA. Voici tout ce que vous devez savoir pour calculer exactement ce que vous percevrez.
Majoration heures sup : 25% (tranche 1) / 50% (tranche 2)
Plafond exonération IR : 7 500€/an
Réduction cotisations salariales : 11,31%
Les deux tranches de majoration légale
Depuis la durée légale du travail fixée à 35h/semaine, toute heure travaillée au-delà est une heure supplémentaire. La loi prévoit deux paliers de majoration :
| Tranche | Heures concernées | Majoration |
|---|---|---|
| Tranche 1 | 36e à 43e heure/semaine | +25% |
| Tranche 2 | 44e heure et au-delà | +50% |
Un accord de branche ou d'entreprise peut modifier ces taux, mais jamais en dessous de 10%. Sans accord, les taux légaux s'appliquent automatiquement.
Comment calculer le taux horaire de base
Le taux horaire de base sert de référence pour calculer la majoration :
Taux horaire = Salaire mensuel brut ÷ Heures mensuelles contractuelles
- Pour 35h/semaine : diviseur = 151,67h/mois
- Pour 39h/semaine : diviseur = 169h/mois
- Pour 37h/semaine : diviseur = 160,33h/mois
Exemple : 2 800€ brut / 151,67h = 18,46€/h de base
Heure sup à 25% : 18,46 × 1,25 = 23,08€
Heure sup à 50% : 18,46 × 1,50 = 27,69€
L'exonération d'impôt sur le revenu
Depuis la loi TEPA, les rémunérations au titre des heures supplémentaires sont exonérées d'impôt sur le revenu. En 2026, le plafond annuel est fixé à 7 500€. Au-delà, la partie excédentaire est imposable normalement.
Cette exonération s'applique automatiquement sur le bulletin de paie : la rémunération des heures sup n'entre pas dans le calcul du prélèvement à la source.
La réduction de cotisations salariales
En plus de l'exonération IR, les salariés bénéficient d'une réduction de cotisations salariales de 11,31% sur la rémunération brute des heures sup. Concrètement, pour 500€ bruts d'heures sup :
- Réduction cotisations : 500 × 11,31% = 56,55€ économisés
- Exonération IR (TMI 30%) : 500 × 30% = 150€ d'impôt non payé
Utilisez notre calculateur heures supplémentaires pour simuler votre situation personnelle.
Salarié non-cadre, 2 800€ brut/mois, 35h contractuelles, 4h sup/semaine pendant 4 semaines :
Taux horaire = 18,46€ · 4h × 4 semaines = 16h sup à 25%
Montant brut : 16 × 18,46 × 1,25 = 369,20€
Réduction cotisations : 41,75€ · Exo IR (30%) : 110,76€
Gain net estimé : ~300€ nets
Heures sup en forfait-jours
Les cadres au forfait-jours ne comptabilisent pas leurs heures de travail à la semaine. Le régime des heures supplémentaires ne s'applique pas de la même façon. En revanche, les jours travaillés au-delà du forfait (218 jours) peuvent donner lieu à une monétisation des jours de RTT, avec le même régime fiscal avantageux.
Questions fréquentes
Les heures sup du samedi sont-elles majorées davantage ?
Non. La majoration des heures supplémentaires ne dépend pas du jour de la semaine mais du nombre d'heures dépassant 35h/semaine. Le travail du dimanche ou des jours fériés obéit à des règles spécifiques selon les conventions collectives.
Peut-on remplacer les heures sup par du repos compensateur ?
Oui. L'employeur peut proposer un repos compensateur de remplacement (RCR) au lieu du paiement majoré, à condition qu'un accord collectif le prévoit. Le RCR doit inclure la majoration (1h15 de repos pour 1h sup à 25%).
Le contingent annuel d'heures sup est-il plafonné ?
Oui. Le contingent légal est de 220h/an par salarié, sauf accord de branche ou d'entreprise fixant une limite différente. Au-delà de ce contingent, des contreparties obligatoires s'appliquent.